W życiu pewne są dwie rzeczy. I jedną z nich są podatki. W 2025 r. kierowcom nie uda się uniknąć podatku od zakupu samochodu. Ile on wyniesie? I kto może zostać zwolniony z konieczności jego opłacenia?
W Polsce istnieje coś takiego, jak podatek od zakupu samochodu. I co więcej, płaci go kupujący, a nie sprzedający. Podatek ten przyjmuje formę daniny od czynności cywilnoprawnych. Podstawą jego opłacenia jest deklaracja PCC-3 złożona w urzędzie skarbowym należnym miejscu zamieszkania nabywcy.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od zakupu samochodu?
Podatek od czynności cywilnoprawnych PCC trzeba opłacić w każdym przypadku, w którym podstawa opodatkowania przekracza 1000 zł. Kluczowe jest to, że w przypadku samochodu podstawą opodatkowania wcale nie jest wartość wpisana na umowie, a wycena rynkowa pojazdu. Tej dokonuje urzędnik na podstawie roczników.
Może się zatem okazać, że kwota wpisana na umowie nie przekracza 1000 zł, ale wartość rynkowa przekracza tę wartość. W efekcie nabywca powinien złożyć deklarację PCC‑3 i zapłacić podatek od wartości rynkowej samochodu. Co ważne, w przypadku podatku od czynności cywilnoprawnych podstawą rozliczenia jest deklaracja PCC-3, a nie PIT roczny. Do rocznego zeznania nie wpisuje się ten transakcji.
Przeczytaj także: Utrata prawa jazdy za znakiem D-42. Uprawnienia można stracić w kilka sekund
Ile wynosi podatek od zakupu samochodu w 2025 r.?
Wartość podatku PCC-3 nie zmieniła się od lat. Wynosi równe 2 proc. Warto tu powrócić na chwilę do punktu poprzedniego. Bo mówimy o 2 proc. liczonych od wartości rynkowej samochodu. Choć też nie zawsze. Bo w sytuacji, w której kwota wpisana na umowie będzie wyższa od wartości rynkowej, to kwota z umowy stanie się podstawą opodatkowania.
Ważne jest to, że do deklaracji nie dołącza się umowy sprzedaży ani innych dokumentów związanych z tą umową. W deklaracji natomiast należy zawrzeć najważniejsze informacja dotyczące pojazdu, a więc poziom jego wyposażenia, przebieg, pojemność silnika, rocznik czy występowanie ewentualnych uszkodzeń.
Kto jest zwolniony z podatku od samochodu?
Podatku od czynności cywilnoprawnych nie muszą płacić trzy kategorie podatników. Mowa w tym przypadku o:
- państwach obcych i ich przedstawicielstwach konsularnych.
- organizacjach pożytku publicznego, jeżeli dokonają zakupu wyłącznie w związku z nieodpłatną działalnością.
- osobach niepełnosprawnych o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności bez względu na rodzaj schorzenia oraz osobach niepełnosprawnych o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu, które nabywają pojazd osobowy na potrzeby własne.
Czasami o zwolnieniu z podatku PCC-3 może zadecydować też forma zakupu pojazdu. Możliwość taka pojawia się wtedy, gdy kierowca kupił auto na podstawie faktury VAT lub faktury VAT-marża. W takim przypadku podatek wliczony jest w cenę zakupu i fakt ten dotyczy nie tylko pojazdów używanych, ale i nowych. Nie ma konieczności opłacania PCC-3. Nie ma nawet konieczności zgłaszania transakcji do urzędu skarbowego.
Przeczytaj także: Czy punkty karne się sumują? Czy policjant może wlepić np. 100 punktów w czasie jednej kontroli?
Ile jest czasu na złożenie dokumentów podatkowych?
Kierowca ma dokładnie 14 dni kalendarzowych od momentu zawarcia transakcji na zgłoszenie zakupu pojazdu i złożenie deklaracji PCC-3 w urzędzie skarbowym. Termin ten może się wydłużyć tylko w jednym przypadku. Gdy ostatni dzień przypadnie w dzień ustawowo wolny od pracy. Wtedy termin złożenia deklaracji przesuwa się na kolejny dzień roboczy. Co ważne, 14-dniowy termin dotyczy właściwie nie tyle samego złożenia deklaracji, co opłacenia podatku. W tym terminie kierowca powinien wpłacić wyliczoną wartość daniny. Podatek należy wpłacić na dedykowany swojemu numerowi PESEL numer rachunku podatkowego.
Ile wynosi kara za nieopłacenie podatku w terminie?
W sytuacji, w której kierowca nie złoży w ciągu 14 dni deklaracji PCC-3 i sytuację wykryje organ podatkowy, ma prawo zobowiązać podatnika do złożenia dokumentów, opłacenia podatku wraz z ustawowymi odsetkami, a do tego może ukarać go mandatem skarbowym. Ten w 2025 r. może wynosić od 467 zł do nawet 93 320 zł.
Może się okazać, że podatnik jako pierwszy zorientuje się o przekroczeniu terminu. W takim przypadku powinien zgłosić się do urzędu skarbowego, złożyć deklarację PCC-3 oraz czynny żal. To może sprawić, że uniknie mandatu skarbowego. Zapłaci jedynie podatek wraz z ustawowymi odsetkami.
Piotr Nowak
